MIT SINNVOLLER VERMÖGENSSTRUKTURIERUNG ERBSCHAFTS- UND SCHENKUNGSSTEUER SPAREN

2017 nahm der Fiskus hierzulande mehr als sechs Milliarden Erbschaftssteuer ein. Welche Möglichkeiten bestehen eigentlich bei der Vermögensübertragung? Eine Möglichkeit können bestimmte geschlossene Immobilienfonds sein.

Für nahe Verwandte komfortable Freibeträge

Zu Gunsten von Ehegatten, Kindern und Enkeln bestehen komfortable Freibeträge in Höhe von 500.000 bis 200.000 Euro und die zur Anwendung kommenden Steuersätze sind mit 7 bis 30 Prozent moderat. Für Geschwister und deren Kinder oder Lebensgefährten zum Beispiel schrumpfen die Freibeträge jedoch auf nur noch 20.000 Euro und die Steuersätze steigen auf 15 bis 50 Prozent. Man sollte sich also beizeiten Gedanken über die Strukturierung seines Vermögens machen, denn was der Fiskus via Besteuerung abschöpft, fehlt denen, denen man es eigentlich zugedacht hat.

Unterschiedliche Bewertungsansätze beachten

Nutzen kann man dabei die für die verschiedenen Vermögensarten geltenden Bewertungsverfahren und -ansätze. Geld wird beispielsweise zum Nominalbetrag angesetzt, börsengängige Wertpapiere mit dem Kurswert, Immobilien grundsätzlich mit dem Zeitwert. Dadurch kommen unter Umständen auch stille Reserven zur Besteuerung, ohne dass aus der Immobilie entsprechende liquide Mittel zur Verfügung stünden.

Es gibt aber hier Spezialregelungen, die auch Privatanleger nutzen können, indem sie sich an einem einschlägig konzipierten geschlossenen Immobilienfonds beteiligen. Die investierte Summe schlägt bei der erbschafts- und schenkungssteuerlichen Veranlagung zum Beispiel nur noch mit ca. ¼ zu Buche. Wichtig ist allerdings, dass auch die immobilienwirtschaftliche und konzeptionelle Qualität eines solchen Investments stimmen.